现金管理的内容

 ATM转账凭条     |      2020-03-16
一、概念解释
会计中的现金又称库存现金,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。现金是企业流动性***的一种货币资金,可以随时用以购买所需物资、支付日常零星开支、偿还债务等。
这里需要注意的一点是,依国际惯例解释,现金一词是指随时可作为流通与支付手段的票证,不论是否是法定货币或信用票据,只要具有购买或支付能力,均可视为现金。所以,现金在理论上有广义与狭义之分
(1)狭义上:企业所拥有的硬币、纸币,即由企业出纳人员保管、作为零星业务开支之用的库存现款。我国所采用的是狭义的现金概念。
(2)广义上:包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。
二、业务要点
1.现金管理的内容
企业只有加强现金管理才能防范舞弊行为,有计划地调节有限的货币,保证资金的利用率,促进产品的生产与销售并避免浪费,满足企业经营发展的需要。现金管理的内容包括以下几项。
(1)办理现金收付结算业务
①严格按照国家有关现金管理的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。
②对于重大开支项曰,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章后,方可支付;收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
③库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存人银行,不得以白条冲抵库存,更不得随意挪用。
(2)登记现金日记账
①根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账。对于当日的收支款项,当日必须入账,并结出余额。每日终了,现会的账面余额要同实际库存现金核对相符;如有差错,要及时查询处理。
②出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作和会计档案保管工作。
(3)保管库存现金和各种有价证券
对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,若有短缺,出纳人员要负赔偿责任。出纳人员要保守保险柜密码,保管好钥匙,不得随意转交他人。
(4)保管有关印章、空白收据
①出纳人员应妥善保管印章,严格按照规定用途使用。
②对于空白收据,必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用、注销手续。
2.现金管理原则
按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》(以下简称《现金管理暂行条例》)及其实施细则的规定,企事业单位和机关、团体、部队的现金管理应遵守“八不准”。这“八不准”是:
(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;
(2)不准单位之间相互借用现金;
(3)不准谎报用途套取现金;
(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;
(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;
(6)不准保留账外公款(即“小金库”);
(7)不准发行变相货币;
(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
开户单位若违反现金管理“八不准”中的任何一种情况,开户银行可按照《现金管理暂行条例》的规定,责令其停止违法活动,并根据情节轻重给予警告或罚款。
3.现金管理的具体办法
企业库存现金的日常管理包括现金收入和现金支出两个部分。在实际工作巾,出纳人员应该根据《现金管理暂行条例》的相关规定做好现金日常管理工作。具体办法包括以下几点。
(1)现金日记账应及时逐笔登记。
(2)应根据收付款凭证办理现金收付业务,并及时登记入账。
(3)企业库存现金一律实行限额管理,其限额一般应以企业3-5天零星开支的现金需要量为准。特殊情况下,现金需要量可依据企业的实际情况适当放宽,但最多不能超过15天
(4)所需现金在使用范围和限额内的,应从开户银行提取。提取现金时,须写明用途,不得编造用途套取现金
(5)现金收入应于当天送存开户银行。若当天送存确有困难,应在开户银行规定的时间内尽早送存银行。
(6)不得擅自坐支现金。
(7)不允许白条抵库,不允许公款私存,不允许私设“小金库”。
(8)现金须日清月结,如有出入,应及时查明原因,做到账实相符、账账相符。
(9)须严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算金额超过起点的,不得使用现金。
以上就是小编整理的相关知识,相信大家通过以上知识有了大致的了解。如果您不幸遇到一些较为复杂的法律问题,欢迎登录办理银行转账凭条公司进行法律咨询,我们代办汇款回执单公司有许多专业的小编可以为你服务,并且,还支持线上指定地区筛选小编,又有相关小编的详细资料。
本公司【微信号:W8227888】专业提供银行转账凭条、ATM机转账存取款凭条回执单小票、手机银行转账电子回单、柜台汇款转账凭证等金融单据,欢迎大家来电咨询合作.