什么是现金支出管理

 ATM转账凭条     |      2020-03-28
一.现金支出单据
(1)报销单
报销单是指各单位为购买零星物品、接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务,以及单位员工报销补助费、医疗费等所使用的单据。报销单可以由各单位根据自己的需要自行设计,也可以购买统一的报销单。
(2)领款单
领款单是本单位员工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项,以及其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务费时填制的,作为本单位付款凭据的原始凭证。各单位可以自行设计或并购买统一的领款单,也可以根据需要设计印制。
二.现金支出记账凭证
现金支出记账凭证的贷方科目为“库存现金”,借方科目取决于业务的性质和会计制度的规定。
【例】2011年5月3日,某单位行政部门用现金购买办公用纸,共计600元。这时,记账凭证的贷方科目为“库存现金”,借方科目则为“管理费用——公司经费”,具体如下表所示。
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