存货盘点制度

 柜台转账凭证     |      2020-03-30
适用范围:
1.存货盘点:是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。
2.财务盘点:是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。
3.财产盘点:是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。
4.固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。
5.保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备。
6.保管品:以费用购置者。
术语:
1.年中、年终盘点:
2.存货:由仓库部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。
3.财务:由财务部门与内部审计部门共同盘点。
4.财产:由经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。
5.月末盘点:每月末所有存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次。
6.月份检查:由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样盘点。
职责:
1.总盘人:由总经理或财务总监担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
2.主盘人:由各经管部门主管担任,负责实际盘点工作的推动及实施。
3.复盘人:由总盘人视需要指派及各经管部门的主管,负责盘点监督之责。
4.盘点人:由各经管部门指派,负责点计数量。
5.会点人:由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。
6.监点人:由总经理或财务总监派员担任。
7.特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、监点人,其职责亦同。
盘点前准备事项:
1.盘点编组:由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”,呈总经理核定后,公布实施。
2.经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,预先准备妥当;所需盘点表格,由财务部门准备。
3.存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。
4.现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。
5.各项财产卡依编号顺序,事先准备妥当,以备盘点。
6.各项财务账册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因,无法完成时,应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整,将账面数调整为正确的账面结存数。
7.盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料,应另行分别存放,并予以标示。
8.年中、年终全面盘点:6.1财务部门应呈报总经理、财务总监核准后,签发盘点通知,并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,通知各有关部门,限期办理盘点工作。
9.盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料,材料可不移动,但必须标示出。
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