库存现金如何进行账务处理

 汇款回执单据     |      2020-03-26
①企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单***联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。
④本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。
【例】签发现金支票、提取现金3000元备用,编制会计分录如下:
借:库存现金3000
贷:银行存款3000
职工王*预借差旅费500元,以现金支付,编制会计分录如下:
借:其他应收款——王丽500
贷:库存现金500
以现金支付职工工资2000元,编制会计分录如下:
借:应付职工薪酬2000
贷:库存现金2000
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