小企业现金流量表的概念及作用是什么

 银行电子回单     |      2020-03-11
一、小企业现金流量表的概念及作用
现金流量表的作用:
现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价。
通过现金流量表可以对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠地判断。
通过了解现金流量表不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况。
便于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。
二、小企业现金流量表的内容
现金流量表,应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
经营活动现金流量
经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
应当单独列示反映下列信息的项目:
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
(3)支付的职工薪酬;
(4)支付的税费。
投资活动现金流量
投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。
应当单独列示反映下列信息的项目:
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;
(2)取得投资收益收到的现金;
(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。
筹资活动现金流量
筹资活动,是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
应当单独列式反映下列信息的项目:
(1)取得借款收到的现金;
(2)吸收投资者投资收到的现金;
(3)偿还借款本金支付的现金;
(4)偿还借款利息支付的现金;
(5)分配利润支付的现金。
三、小企业现金流量表的格式及编制说明
(一)小企业现金流量表的格式
小企业现金流量表一般包括表首、正表两部分。
表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。现金流量表是会小企03表。
正表是现金流量表的主体,按照公式“现金净流量=现金收入-现金支出”,共分为三部分,分别反映经营、投资、筹资活动产生的现金流量。各个部分又分别按照收入项目和支出项目列示,以展示各类现金流入和流出的情况。
每个项目又分为“本年累计金额”和“本月金额”两栏分别填列。
(二)小企业现金流量表的编制说明
相对于《企业会计准则》,考虑到小企业会计信息使用者的需求,《小企业会计准则》对现金流量表进行了适当简化,无需披露将净利润调节为经营活动现金流量、当期取得或处置子公司及其他营业单位等信息。
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