详解出口退税的账务处理方式

 银行电子回单     |      2020-03-15
1、问:核销地税系统需要什么资料?
答:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。
2、问:出口退税与当月报税有关联吗?
答:按照“财税〔2012〕39号”文件规定,生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。
3、问:关于报关成交方式为C&F的账务处理?
答:借:应收账款7500*6=45000贷:收入7296*6=43776贷:其他应付款204*6=1224借:费用6776借:其他应付款1224贷:其他应付款80002、运费的差额按照上述分录。3、建议申报的收入与账务收入一致,可以在申报后期调整。因为外贸企业的收入按照CIF或FOB价确认收入对于退税影响不大,因此有的企业直接把报关单上的运保费计入费用。
4、如何冲记错的帐?
答:出口退税结转不是这个凭证啊。借:其他应收款-应收出口退税贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。和进项税转出无关。出口进项税转出:借:成本贷:应交税费-应交增值税-进项税转出类似于这种增值税的明细的调整,个人建议***是红字冲销,否则本年发生的累计数就不是明细科目借方或贷方累计发生的金额,统计起来很麻烦,申报时也不好核对。
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